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大成在28個國家推出全新工具,幫助客戶應對稅務問題

       大成推出2019全球營商稅務指南,幫助用戶隨時了解復雜且不斷變化的全球稅務環境。

       這份指南高度概括了企業在計劃拓展國際業務時可能面臨的稅務問題,為在多個國家開展業務的跨國企業提供了有關全球眾多司法管轄區相關指引,包括:

1.稅收制度的總體概況是怎樣的?
2.該司法管轄區基于何種法律制度(即大陸法系或普通法系)運行?
3.當地稅務主管部門是什么?
4.非居民用何種經營實體形式開展業務,以及不同經營實體的稅務機制如何?
5.為附屬公司融資有何不同方法?通過股權或債務融資是否存在某些特定的稅務影響?
6.公司可能需要繳納哪些不同類型的企業所得稅?如何計算公司的應納稅所得額,以及在準予扣除項目方面是否存在限制?
7.跨境支付是否可能有轉讓定價規則和預提稅影響?如果有,適用于不同類型的跨境支付的規則和稅率是?
8.雇主和雇員需繳納的工資稅(若有)有哪些?
9.是否存在銷售稅、增值稅或土地轉讓稅等任何間接稅?如果存在,所適用的稅率是多少以及何時繳納這些間接稅?

       雖然全球化的發展在一定程度上減輕了企業在全球拓展新市場時的阻礙,但稅務問題仍然是企業評估商業機會時需考慮的核心因素之一。通過這份指南,企業能夠更加了解不同稅收制度的獨特性,以便用最具稅務效益的方式規劃和安排其事務,從而應對不斷變化的全球稅務環境。

       目前,2019全球營商稅務指南已覆蓋六大洲28個國家的稅務規則和法規,包括澳大利亞、意大利、俄羅斯、巴西、哈薩克斯坦、新加坡、加拿大、肯尼亞、西班牙、智利、盧森堡、荷蘭、中國、墨西哥、烏干達、哥倫比亞、阿曼、烏克蘭、哥斯達黎加、巴拿馬、英國、法國、秘魯、美國、德國、波蘭、危地馬拉以及羅馬尼亞。

 
中國境內稅務指南

       外國納稅人在中國直接或通過其在中國的子公司間接開展業務時,中國稅負是其考慮的關鍵問題之一。在中國現行19個稅種中,外國納稅人在中國經營業務最常涉及的稅種包括企業所得稅、個人所得稅、增值稅、城市維護建設稅和印花稅。
 
       作為一般性原則,中國居民就其來源于中國境內、境外的所得納稅,非中國居民就其來源于中國境內的所得納稅。在所得稅方面,企業和個人分別適用企業所得稅法和個人所得稅法。
 
       根據企業所得稅法的規定,在中國境內成立,或者在中國境外成立但實際管理機構在中國境內的企業屬于中國居民企業。如果對外國企業的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構在中國境內,那么其被視為在中國境內有實際管理機構。居民企業的正常所得稅稅率為25%。非居民企業取得來源于中國境內的所得——包括股息、利息、特許權使用費和財產轉讓所得——適用的正常預提所得稅稅率為10%。
 
       根據個人所得稅法的規定,自2019年1月1日起,在中國境內有住所,或者無住所而一個公歷年度內在中國境內居住累計滿183天的個人,為居民個人。否則為非居民個人。工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率。

       如需獲取完整版大成《2019全球營商稅務指南》,請發送郵件至[email protected]索取。本指南不構成稅務咨詢或法律意見。請讀者注意,每個司法管轄區的法律都可能會定期修訂或更新,因此本指南中的內容并非固定不變的。但指南概述了當前的法律狀況,并有望為納稅人和跨國公司提供有益的指導,以確保其了解不同司法管轄區的不同規定和區別。


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